Précis de calcul des échéanciers

Présentation du document

Ce document expose toutes les formules et résultats généraux relatifs au calcul des échéanciers.

Points forts méthodologiques

Chaque formule est présentée d'abord dans sa forme générale, puis dans la forme simplifiée qu'elle prend dans chacun des cas particuliers usuels.

Unification de la présentation "synthétique" et de la présentation "pas à pas".

La plupart des formules "classiques" ne s'appliquent pas aux cas dégradés (exemple de cas "dégradé" : taux d'intérêt nul dans un prêt à échéance constante). Ici au contraire, les formules applicables dans ces cas sont systématiquement présentées.

Présentation des liens entre "taux d'intérêt" et "taux de rendement interne".

Présentation des liens entre "échéancier" et "actualisation".

Points forts métier

Tous les types d'échéanciers sont envisagés:

Prêt / emprunt
Plusieurs paliers de montant d'échéance (les paliers pouvant avoir des taux d'intérêt différents)
Terme à échoir / terme échu
Avec valeur résiduelle ou non
A échéances constantes ou dégressives

Application à la justification des règles d'étalement des flux initiaux prévues en comptabilité IAS

Application à la "révision" de taux d'intérêt "avec impact sur les échéances" d'un échéancier à valeur résiduelle.

Application au "lissage" d'un ensemble d'échéanciers (utilisé en crédit immobilier)

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